自然人代开普票
相关问题解答
问题1：我是自然人，我什么时候可向税务机关申请代开增值税普通发票？
答：如果您发生增值税应税行为，需要开具发票时，就可以申请代开哦！
办理渠道：
办税服务厅+电子税务局
问题2：申请代开增值税普通发票时，应该提交什么资料？
答：1、如果您通过办税服务厅办理，需要提交以下资料：
（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》（3份）
（2）身份证件原件及复印件
注：原件查验后将退回；如果您经过实名信息验证，不需要再提供身份证复印件。
2、如果您通过电子税务局办理，填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可。
问题3：申请代开增值税普通发票时，对于非转让或出租不动产业务，需要缴纳哪些税款？
答：您一般需要缴纳以下税款（不含免税项目）：
1、增值税：征收率3%
注：2020年3月1日至12月31日减按1%征收。
2、附加税费
（1）城建税：属于市区、县城（镇）和非市区、县城（镇）的，分别按增值税额的7%、5%、1%征收。
（2）教育附加：按增值税额的3%计算。
（3）地方教育附加：按增值税额的2%计算。
注：2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加税费减半征收！
3、个人所得税
个税计算存在着较大的行业和地区差异，但一般情况如下：
（1）如果您从事经营取得的所得，代开发票按照开票销售额的一定比率核定个人所得税。
（2）如果您取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票，税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为您代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由您的扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣缴业务，并为您办理个人所得税扣缴申报。
（3）您的财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税。
问题4：申请代开增值税普通发票时，什么时候可以免税？
答：如果您符合以下条件，您可以享受不征、免征增值税的优惠！
1、销售额未达到每次（日）500元的，只代开不征增值税。
2、已办理临时税务登记，月销售额未超过10万元的，免征增值税。
3、农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。
4、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。
5、从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
6、2020年1月1日起提供公共交通运输服务、生活服务、运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，截止日期视疫情情况另行公告。
7、其他免征增值税项目，详见《减免税政策代码目录》，地址：国家税务总局门户网站首项/纳税服务/减免政策代码目录。
注：1、免征增值税的，附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加也不征收。
2、对免征增值税项目，税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***”。
问题5：2020年1月1日期提供生活服务免征增值税，那么哪些服务属于生活服务？
答：生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括以下内容：
1、文化体育服务
2、教育医疗服务
3、旅游娱乐服务
4、餐饮住宿服务
5、居民日常服务和其他生活服务
具体范围可以参考：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税[2016]36号发布）。
注：如果您提供以上生活服务，2020年1月1日起可以免征增值税哦！
问题6：代开发票后，如果发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情况，应该如何处理？
答：1、在您代开当月发生以上情形，可凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。
2、如果是代开次月及以后，您应收回原发票并注明“作废”字样，或取得对方有效证明，再申请税务机关通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。同时，在作废已代开增值税普通发票或通过开具红字发票处理后，您需要退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。
问题7：自然人转让或出租不动产，如何申请代开发票？
答：1.地点：向不动产所在地主管税务机关申请代开发票。
2.应提交的资料：
（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》（3份）；
（2）身份证件原件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。
（3）不动产权属资料复印件，对于无法办理房产证、土地使用证的农村房屋出租的，提供出租房屋是否属于自有住房的承诺书；
（4）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料复印件，原件查验后退回。
3.相关信息填写或提供：
（1）销售不动产，在“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，并提供不动产的详细地址。
（2）出租不动产，应提供不动产的详细地址。
4.增值税的征收率及减免税：
（1）销售或出租不动产，增值税征收率为5%；
（2）销售额未达到每次（日）500元的，只代开不征增值税；
（3）2019年1月1日至2021年12月31日，已办理临时税务登记，月销售额未超过10万元的，免征增值税；
（4）2019年1月1日至2021年12月31日，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的出租期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；
（5）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税；
（6）个人出租住房，按5%征收率减按1.5%征收增值税。
5.不得代开增值税专用发票的情形：
（1）向其他个人转让、出租不动产的；
（2）享受免税优惠的项目的。